Pakket fiscale vereenvoudiging om de naleving te stroomlijnen en het concurrentievermogen van de eengemaakte markt te vergroten

Vandaag heeft de Europese Commissie een ambitieus pakket fiscale vereenvoudigingen goedgekeurd om de belastingregels van de EU te vereenvoudigen en de nalevingslasten voor bedrijven te verminderen. Het pakket bestaat uit twee voorstellen, de fiscale omnibus en de herschikking van de richtlijn betreffende administratieve samenwerking (DAC), en zal het EU-kader voor directe belastingen moderniseren en het concurrentievermogen van de eengemaakte markt versterken, met behoud van het bestaande hoge niveau van bescherming tegen belastingfraude, -ontduiking en -ontwijking. Het pakket zal EU-bedrijven naar verwachting ongeveer 8 miljard euro per jaar besparen, waarvan 3,3 miljard euro aan administratieve kosten.

Pakket fiscale vereenvoudiging

De afgelopen tien jaar heeft de EU haar kader voor directe belastingen aanzienlijk ontwikkeld. De ontwikkelingen hebben met name betrekking op de uitdagingen die voortvloeien uit de globalisering, digitalisering, de opkomst van agressieve fiscale planningspraktijken en de noodzaak om de werking van de interne markt te versterken.  Dit kader heeft belangrijke resultaten opgeleverd. Het cumulatieve effect van opeenvolgende wetgevingsinitiatieven heeft echter ook de complexiteit en nalevingskosten voor bedrijven die grensoverschrijdend actief zijn, doen toenemen.

Het voorstel pakt deze kwesties aan en zorgt ervoor dat het kader voor directe belastingen van de Unie coherent, evenredig en doeltreffend blijft. Het heeft tot doel het acquis op het gebied van directe belastingen te vereenvoudigen, onnodige nalevingslasten te verminderen, de rechtszekerheid te vergroten en grensoverschrijdende activiteiten op de interne markt te vergemakkelijken.

Met de omnibus inzake directe belastingen worden belangrijke maatregelen ingevoerd, zoals:

• Vereenvoudiging van omslachtige regels ter verbetering van de interne markt: De Omnibus introduceert een vrijstelling van bronbelasting op alle grensoverschrijdende betalingen van dividenden, rente en royalty's tussen bedrijven in de EU. Door de voorafgaande procedurele vereisten af te schaffen en de terugbetalingsprocedures te vereenvoudigen, zal de maatregel de financiering vergemakkelijken, investeringen aanmoedigen en het concurrentievermogen verbeteren. Deze maatregel alleen al zou de belastingbetaler in de EU jaarlijks ongeveer 5,3 miljard euro aan besparingen en voordelen moeten opleveren.
• Financiering vergemakkelijken: Met de omnibus worden onnodige beperkingen op echte financiering door derden en marktfinanciering opgeheven, waardoor het voor bedrijven gemakkelijker wordt om in de interne markt te investeren. De omnibus vereenvoudigt ook de rentebeperkingsregel in de richtlijn bestrijding belastingontwijking (ATAD) door uitvoeringsopties weg te nemen en de de-minimisdrempel verplicht te stellen. Deze wijzigingen zullen leiden tot nalevings- en administratieve verlagingen van meer dan 500 miljoen EUR per jaar.
• Verwijderen van duplicatie: De omnibus schrapt overlappende bepalingen tussen de regels inzake gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC) en de mondiale minimumbelasting (pijler 2), waardoor onnodige complexiteit en overlappingen worden verminderd. Deze maatregel moet bedrijven jaarlijks ongeveer 160 miljoen euro aan nalevingskosten besparen.

De belangrijkste doelstellingen van het herschikkingsvoorstel van de DAC zijn de vereenvoudiging, verduidelijking en versterking van het EU-rechtskader voor administratieve samenwerking op het gebied van directe belastingen. Door de DAC en zijn acht amendementen samen te brengen in één wettekst, is de wetgeving gebruiksvriendelijker en coherenter, waardoor de rechtszekerheid wordt verbeterd.

De herschikking bevat een aantal belangrijke maatregelen, zoals:

• Afschaffing van rapportageverplichtingen voor bepaalde grensoverschrijdende constructies: De herschikking schrapt de rapportageverplichtingen voor multinationale ondernemingen (MNO-groepen) die onderworpen zijn aan het minimumbelastingtarief van 15 % in het kader van de regels van pijler 2, wat een kostenbesparing op het gebied van naleving van de regels van ongeveer 300 miljoen EUR oplevert. Het elimineert ook rapportagevereisten voor alle andere EU-bedrijven voor bepaalde grensoverschrijdende belastingregelingen die een beperkte toegevoegde waarde bieden voor belastingdiensten, waardoor de rapportagevolumes met 35 % worden verminderd en jaarlijks 40 miljoen EUR wordt bespaard.
•  Ondersteuning van de circulaire economie: De herschikking verhoogt de rapportagedrempel voor de onlineverkoop van goederen en schrapt de rapportageverplichtingen voor meer dan 10 miljoen particuliere verkopers, met name die welke tweedehandsgoederen verkopen. Deze maatregel levert nalevingskostenbesparingen op van 678 miljoen EUR voor digitale platforms.
• Verbetering van de identificatie van de belastingbetaler: De herschikking introduceert een nieuw verificatie-instrument voor identificatienummers van belastingplichtigen, dat ervoor zorgt dat belastingdiensten alle gemelde belastingplichtigen efficiënt en doeltreffend kunnen identificeren.

Volgende stappen

Het pakket zal nu ter raadpleging aan het Europees Parlement en ter goedkeuring aan de Raad worden voorgelegd.

Achtergrond

Sinds het begin van dit mandaat is vereenvoudiging een kernprioriteit van de werkzaamheden van de Commissie, met duidelijke doelstellingen om de administratieve lasten tegen 2029 met ten minste 25 % te verminderen (35 % voor kmo's) en jaarlijks 37,5 miljard EUR te besparen. Met de vandaag voorgestelde pakketten heeft de Commissie vorig jaar al twaalf omnibuspakketten en een brede reeks gerichte maatregelen voorgesteld, waardoor meer dan 18 miljard EUR aan terugkerende jaarlijkse administratieve kosten is bespaard.

Maar dit gaat niet alleen over het verminderen van papierwerk – vereenvoudiging is een kernonderdeel van de agenda voor het concurrentievermogen van de Commissie. Het gaat om het veranderen van de Europese regelgevingscultuur: het ontwerpen van regels die vanaf het begin duidelijker, evenrediger en gemakkelijker te begrijpen en na te leven zijn voor bedrijven, met name kmo's. Het doel is om de hoge normen van Europa te behouden en tegelijkertijd het gemakkelijker te maken om te investeren, te innoveren en te groeien in de hele eengemaakte markt. 

Voor meer informatie

Factsheet

Vragen en antwoorden

Pakket fiscale vereenvoudiging

Samenvatting van de effectbeoordeling van de fiscale omnibus

Voorstel voor de fiscale omnibus

Effectbeoordeling van de fiscale omnibus

Werkdocument voor de fiscale omnibus

Bijlagen bij de fiscale omnibus

Voorstel voor een herschikking van de DAC

Effectbeoordeling DAC Voorstel voor een richtlijn van de Raad

Bijlagen DAC-voorstel voor een richtlijn van de Raad

Advies van de Raad voor regelgevingstoetsing voor de herschikking van de DAC

Samenvatting van de effectbeoordeling van de herschikking van de DAC

Subsidiair netwerk voor de DAC-herschikking