Belastingplan 2027: voorstellen voor beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën

Geluiden uit de samenleving

Het kabinet is aan de slag gegaan met een aantal geluiden uit de samenleving. Aan de ene kant heeft dit geleid tot een aantal nieuwe maatregelen of het schrappen van bestaande maatregelen. Zo wil het kabinet via belastingmaatregelen de investeringscapaciteit van woningcorporaties vergroten, zodat zij meer sociale huurwoningen kunnen bouwen en meer ruimte krijgen om bestaande huurwoningen te verduurzamen. Dit wil het kabinet doen door de generieke renteaftrekbeperking te schrappen vanaf 2029. Woningcorporaties worden per 2027 ook vrijgesteld van de overdrachtsbelasting als zij sociale huurwoningen overdragen aan andere woningcorporaties. Daarnaast gaat het tarief voor de overdrachtsbelasting voor niet-bewoners van 8% naar 7% in 2027.

Aan de andere kant staan er in het Belastingplan oplossingen voor eerder genomen maatregelen, zoals voor de afvalsector, die leidden tot te veel investeringsonzekerheid. Door de aanpassingen die we nu voorstellen, krijgt de sector meer tijd om te verduurzamen en voorkomen we dat Nederlands afval in het buitenland verbrand wordt. Daarom stijgen de tarieven van de afvalstoffenbelasting en voor de Co2-heffing industrie langzamer dan eerst het plan was. Voor de vliegbelasting creëren we een gelijker speelveld ten opzichte van Duitsland. Het kabinet stelt voor om het hoge tarief per 2027 te verlagen van € 74,81 naar € 59,43 per passagier. Op verzoek van de Kamer wordt ook de youngtimerregeling geleidelijker afgebouwd. Zo wil het kabinet voorkomen dat ondernemers en autobedrijven abrupt geraakt worden door stijgende kosten. De eerdere verhoging naar 25 jaar per 2027 gaat niet door. Dit wordt 17 jaar per 2027 en 20 jaar per 2028.

Voor ondernemers en ondernemingen wordt het aantrekkelijker om te innoveren en verduurzamen in 2027. Zo wordt de innovatiebox voor het mkb per 2027 verruimd van € 25.000 naar € 100.000. Dit houdt in dat mkb’ers over een groter winstbedrag uit innovaties een belastingvoordeel krijgen. Per 2027 wordt ook het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek verhoogd van 40% naar 45%.

Beter belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën

Het kabinet stelt ook maatregelen voor die het belastingstelsel beter laten werken en bijdragen aan gezonde overheidsfinanciën. Zo is het vanaf 2028 niet langer mogelijk om specifieke zorgkosten af te trekken in de belastingaangifte. Het kabinet wil de regeling afschaffen omdat deze ingewikkeld is en er veel fouten worden gemaakt. Hierdoor zijn er veel terugvorderingen. Mensen met een lager inkomen krijgen de kosten niet terug omdat ze geen aangifte hoeven te doen en de aftrek komt vooral terecht bij mensen met hogere inkomens. Het kabinet wil zorgen dat het geld beter wordt ingezet en terecht komt bij de mensen die het echt nodig hebben. Daarom wordt er voor komend jaar gewerkt aan gerichte compensatie voor de ondersteuning van chronisch zieken, voordat de aftrekmogelijkheid in 2028 eindigt.

Daarnaast wil het kabinet nog een aantal andere fiscale regelingen afschaffen die negatief geëvalueerd zijn omdat ze bijvoorbeeld niet (meer) doen wat beoogd was. Zo kunnen stappen worden gezet naar een belastingstelsel dat beter werkt. En hiermee wordt uitvoering gegeven aan de motie Dassen. Zo wordt voorgesteld om het verlaagde btw-tarief voor sierteelt en luchtballonvaart te schrappen. Hierdoor gaat voor beide categorieën het btw-tarief van 9% naar 21% in 2028. Ook wordt voorgesteld om een aantal negatief geëvalueerde fiscale regelingen voor startende ondernemers af te schaffen. Het gaat om de startersaftrek (per 2028), de willekeurige afschrijving voor starters (per 2028) en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (per 2029). Per 2029 wordt ook de bosbouwvrijstelling afgeschaft, omdat dit niet altijd bij de beoogde bosbouwbedrijven terechtkwam. Een deel van het geld dat hierdoor vrijkomt, zo’n € 5 miljoen, wordt gerichter ingezet voor agrarisch natuurbeheer. Daarnaast wil het kabinet de accijnskorting voor kleine brouwerijen per 2028 afschaffen. Deze regeling is al meerdere keren negatief geëvalueerd en helpt om het belastingstelsel te vereenvoudigen. De korting scheelt 1 tot 2 eurocent per glas bier van een kleine brouwerij voor de consument.

Om te zorgen voor gezonde overheidsfinanciën willen we met een aantal belastingen meer geld ophalen. Het kabinet kiest bewust voor deze maatregelen, omdat ze niet alleen een budgettair doel nastreven. Zo kan de hogere belasting op leidingwater ook stimuleren om waterverspilling tegen te gaan. Dit tarief gaat in 2027 met € 0,10 per 1000 liter omhoog. Daarnaast wil het kabinet vanaf 2027 de alcoholaccijns jaarlijks mee laten groeien met de inflatie. Dit zorgt er ook voor dat mensen minder alcohol consumeren, wat goed is voor de gezondheid. Mensen met een inkomen vanaf € 137.800 vanaf 2027 gedurende zes jaar minder fiscaal voordeel bij pensioenopbouw. De hoogste inkomens hebben dat het minste nodig.

Het kabinet wil mensen ook ondersteunen in hun inkomen in 2027. Hiervoor is eerder dit jaar al een aantal maatregelen aangekondigd, naar aanleiding van de situatie in het Midden-Oosten. Om ook in algemene zin de koopkracht te ondersteunen is een koopkrachtpakket opgenomen van €1,5 miljard voor de ondersteuning van de lagere- en middeninkomens in 2027. Dit is een eerste voorstel van het kabinet, waarover nog het gesprek wordt aangegaan met de Kamer. Hierin wordt voorgesteld de arbeidskorting te verhogen € 173 en om de tarieven van de eerste en tweede schijf in de inkomstenbelasting beide te verlagen met 0,06%. Naast het koopkrachtpakket wil het kabinet de korting op de brandstofaccijns nog een jaar verlengen. Hierdoor wordt de benzineaccijns in 2027 € 0,85 per liter en de dieselaccijns € 0,55 per liter.

Vervolg

Vanaf oktober wordt het pakket Belastingplan behandeld in de Tweede Kamer. In december volgt de behandeling in de Eerste Kamer. De plannen kunnen als gevolg van de behandeling nog wijzigen. Pas na akkoord van beide Kamers zijn de plannen definitief.